В соответствии со статьей 356 Налогового кодекса РФ законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку по транспортному налогу (в пределах установленных налоговым Кодексом), порядок, сроки уплаты, льготы по налогу.

Налогоплательщиками транспортного налога (далее - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Не являются объектом налогообложения:

1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;

3) промысловые морские и речные суда;

4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;

5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;

6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;

7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;

8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;

9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;

10) морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.

 

Налоговая база определяется:

1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (определяется отдельно по каждому транспортному средству);

2) в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы (определяется отдельно по каждому транспортному средству);

3) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах (определяется отдельно по каждому транспортному средству);

4) в отношении остальных водных и воздушных транспортных средств, - как единица транспортного средства (налоговая база определяется отдельно).

 

Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетными периодами признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.

Налоговые ставки, устанавливаются Налоговым Кодексом РФ и могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз.

На территории автономного округа действует Закон Ханты-Мансийского автономного округа № 62-оз от 14.11.2002 года "О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре", определяющий налоговые ставки, порядок, сроки уплаты, льготы по транспортному налогу в Ханты-Мансийском автономном округе-Югре.

 

Налоговые ставки по транспортному налогу

 

Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка (в рублях)
1	2
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	15
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	35
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	40
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	60
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	120
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно	8
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно	16
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)	25
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно	35
свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно	50
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)	100
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	20
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	40
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	50
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	65
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	85
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)	20
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно	20
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)	50
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 70 л.с. (до 51,48 кВт) включительно	20
свыше 70 л.с. до 100 л.с. (свыше 51,48 до 73,55 кВт) включительно	50
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	140
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	200
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	400
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	150
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	300
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)	200
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)	250
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)	200
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)	1200

 

Льготы по транспортному налогу

 

1. Полностью освобождены от уплаты транспортного налога:

1) физические лица из числа коренных малочисленных народов Севера, осуществляющих виды традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Севера в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре в местах традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Севера за следующие виды транспортных средств:

- автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 л/с;

- мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 35 л/с;

- снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 60 л/с;

- другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л/с;

- моторные лодки с мощностью двигателя до 50 л/с;

- катера с мощностью двигателя до 200 л/с.

2) граждане, подверженные воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, за:

- автомобили легковые с мощностью двигателя до 200 л/с;

- мотоциклы и мотороллеры независимо от мощности двигателя;

- снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 л/с;

- моторные лодки с мощностью двигателя до 50 л/с.

3) инвалиды I и II групп, неработающие инвалиды III группы, инвалидов с детства за:

- автомобили легковые с мощностью двигателя до 200 л/с;

- мотоциклы и мотороллеры независимо от мощности двигателя;

- снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 л/с;

- моторные лодки с мощностью двигателя до 50 л/с.

4) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней за:

- автомобили легковые с мощностью двигателя до 200 л/с;

- мотоциклы и мотороллеры независимо от мощности двигателя;

- снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 л/с;

- моторные лодки с мощностью двигателя до 50 л/с.

5) участники Великой Отечественной войны, а также ветераны боевых действий за:

- автомобили легковые с мощностью двигателя до 200 л/с;

- мотоциклы и мотороллеры независимо от мощности двигателя;

- снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 л/с;

- моторные лодки с мощностью двигателя до 50 л/с.

6) участники трудового фронта в годы Великой Отечественной войны 1941 - 1945 годов за:

- автомобили легковые с мощностью двигателя до 200 л/с;

- мотоциклы и мотороллеры независимо от мощности двигателя;

- снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 л/с;

- моторные лодки с мощностью двигателя до 50 л/с.

7) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия за:

- автомобили легковые с мощностью двигателя до 200 л/с;

- мотоциклы и мотороллеры независимо от мощности двигателя;

- снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 л/с;

- моторные лодки с мощностью двигателя до 50 л/с.

8) один из родителей (усыновителей) в многодетной семье за:

- один зарегистрированный на него автомобиль легковой с мощностью двигателя до 250 л/с. включительно или один зарегистрированный автобус с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно;

9) один из родителей (усыновителей), воспитывающий ребенка инвалида за:

- один зарегистрированный на него автомобиль легковой с мощностью двигателя до 250 л/с. включительно или один зарегистрированный автобус с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно

2. Освобождены на 50 процентов от уплаты транспортного налога:

1) Пенсионеры по старости, а также другие категории пенсионеров, достигшие возраста, дающего право в соответствии с федеральным законодательством на получение страховой пенсии по старости за:

- за автомобили легковые с мощностью двигателя до 200 л/с;

- мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 35 л/с;

- снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 л/с;

- моторные лодки с мощностью двигателя до 50 л/с.

2) Организации, осуществляющие виды традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Севера в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре за:

- за автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 л/с;

- мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 35 л/с;

- автобусы с мощностью двигателя до 200 л/с;

- грузовые автомобили с мощностью двигателя до 200 л/с;

- снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 л/с;

- другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу   с мощностью двигателя до 100 л/с;

- моторные лодки с мощностью двигателя до 50 л/с;

- катера с мощностью двигателя до 200 л/с.

3) Религиозные объединения и организации за:

- автобусы с мощностью двигателя до 150 л/с.

4) Общественные организации инвалидов за:

- автобусы с мощностью двигателя до 150 л/с.

5) Налогоплательщики, использующие природный газ в качестве моторного топлива, независимо от мощности двигателя за грузовые автомобили и автобусы.

 

3. Освобождены на 20% от суммы налога владельцы:

легковых автомобилей, грузовых автомобилей и автобусов, использующие природный газ, газовые смеси, сжиженный углеводородный газ в качестве моторного топлива;

электромобилей и гибридных транспортных средств независимо от мощности двигателя.

Льготные ставки для данных категорий налогоплательщиков могут быть использованы из расчета не более одного транспортного средства из каждой перечисленной категории транспортных средств.

Документами, подтверждающими факт принадлежности физического лица к малочисленным коренным народам Севера, которые проживают на территории ХМАО — Югры (ненцы, ханты, манси), являются паспорт, свидетельство о рождении, официальное решение суда об установлении национальной принадлежности гражданина, вступившее в силу.

Поступление транспортного налога

Физическими лицами транспортный налог должен быть уплачен в общем порядке в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть в 2021 году налог уплачивается за 2020 год до 01 декабря 2021 года и т.д. Уплата транспортного налога производится на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации

Начиная с 2012 года транспортный налог является источником формирования Дорожного Фонда автономного округа и в полном объеме зачисляется в бюджет Дорожного фонда Ханты-Мансийского автономного округа – Югры.

 

Поступление транспортного налога в 2016-2020 годы (млн. рублей)

 

Показатели	2016 год	2017 год	2018 год	2019 год
План	2 570,0	2 608,6	3 162,4
Факт	2 728,1	3 014,0	3 200,5
Отклонения	+ 158, 1	+ 405, 4	+ 38,1

 

 

Начальник Управления
О.Н. Солодская