Примерные параметры бюджета Ханты-Мансийского автономного
округа - Югры на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов

млрд. рублей

Показатель	2020 год	2021 год	2022 год
Доходы	210,8	215,6	221,6
Расходы	246,7	245,0	251,1
Дефицит (-), Профицит (+)	-35,9	-29,4	-29,5

без учета безвозмездных поступлений из федерального бюджета и замены дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности дополнительными нормативами отчислений от налога на доходы физических лиц

 

Основные направления бюджетной, налоговой и долговой политики автономного округа на 2020 – 2022 годы разработаны на основании базового варианта сценария прогноза социально-экономического развития, предполагающего развитие экономики в условиях сохранения сложившихся тенденций изменения внешних факторов при сохранении сбалансированной бюджетной политики, безусловном выполнении принятых и принимаемых бюджетных обязательств.

 

Основные направления налоговой политики автономного округа на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов

 

Отдельным направлением налоговой политики в среднесрочном периоде является внедрение системы управления налоговыми расходами и ее интеграция в бюджетный процесс, что позволит оценить общий объем государственной поддержки отдельных категорий физических и юридических лиц, а в ряде случаев и целых секторов экономики автономного округа.

Налоговыми расходами признаются выпадающие доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, обусловленные применением налоговых льгот и иных преференций, установленных законодательством.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 года N 796 утверждены Общие требования к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

 

На 2020 – 2022 годы не предполагается внесение значительных изменений в законодательство автономного округа о налогах. Вместе с тем, одним из ключевых приоритетов налоговой политики является государственная поддержка инвесторов, реализующих проекты по созданию социальной инфраструктуры, в том числе с использованием концессионных соглашений.

Основными направлениями, по которым планируется реализовывать налоговую политику в предстоящем периоде, являются:

 

1. Оптимизация состава налоговых льгот за счет отмены неэффективных преференций, установленных по итогам ежегодной оценки эффективности налоговых льгот, в том числе:

1.1. По налогу на имущество организаций.

Будет отменена льгота:

- для организаций, осуществляющих рыболовство и (или) рыбоводство (льгота в размере 50% от суммы налога);

- для организаций, реализующих инвестиционные проекты, предусматривающие строительство административно-деловых центров, торговых центров (комплексов), включенных в Реестр инвестиционных проектов (далее – Реестр) до 1 января 2016 года (льгота в виде полного освобождения от уплаты налога).

Дополнительным основанием для отмены льготы в отношении первой категории налогоплательщиков является решение налогоплательщика о переходе с 1 января 2018 года с общего режима налогообложения на единый сельскохозяйственный налог (далее – ЕСХН).

Справочно:

ЕСХН - это специальный налоговый режим, позволяющий снизить налоговую нагрузку на сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Уплата ЕСХН предусматривает освобождение от следующих налогов:

- налога на прибыль для организаций/НДФЛ для индивидуальных предпринимателей;

- налога на имущество;

- НДС.

В отношении второй категории налогоплательщиков дополнительным основанием является окончание в 2019 году срока на применение льготы (организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Реестр до 1 января 2016 года, освобождаются от уплаты налога в отношении недвижимого имущества, созданного в процессе реализации инвестиционного проекта в течение 3 лет с даты ввода объекта недвижимого имущества в эксплуатацию).

1.2. По налогу на прибыль организаций.

Льгота отменена для организаций, осуществляющих вид экономической деятельности "строительство". (В настоящее время существует льгота в виде понижения налоговой ставки на 4 процентных пункта. То есть налогообложение осуществляется по ставке13%).

 

2. Совершенствование механизма предоставления льгот, в том числе:

2.1. По налогу на имущество организаций.

Предлагается установить новую льготу в виде освобождения от уплаты налога для организаций, заключивших концессионные соглашения или соглашения о ГЧП, объектами которых являются учреждения здравоохранения, образования, культуры, спорта, иные объекты социально-культурного назначения или социального обслуживания граждан. Действие льготного налогообложения будет ограничено сроком заключенного соглашения, но не более 5 лет.

На основе концессионных соглашений по государственной программе "Развитие образования" планируется создание 22 объектов образования (первоочередные) с общим объемом инвестиций в размере 31,5 млрд. рублей на период до 2022 года (по данным Департамента экономического развития автономного округа).

Будет увеличен срок действия льготы в отношении инвестиционных проектов, предусматривающих строительство объектов социальной инфраструктуры (здания, строения и сооружения образования, здравоохранения, физической культуры и спорта, культуры и искусства, социальной защиты населения) с 3 до 5 лет.

Будет изменено одно из условий для применения льготного налогообложения объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

Справочно:

Законом от 29.11.2010 № 190-оз "О налоге на имущество организаций" установлена льгота по налогу на имущество организаций в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, в виде уменьшения на величину кадастровой стоимости 300 квадратных метров площади объекта недвижимого имущества в отношении одного здания или 100 квадратных метров площади помещения в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика при соблюдении определенных условий.

С 2020 года в Законе предполагается поменять условия применения льготы в части среднемесячной начисленной заработная плата работников налогоплательщика. Согласно действующей норме ее размер должен составлять не менее размера среднемесячной начисленной заработной платы в автономном округе (средняя начисленная зарплата в 2019 году около 74 тыс. рублей). Предлагается данное условие заменить на выплату заработной платы не ниже минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом, с применением к нему районного коэффициента и процентной надбавки (в 2020 году – не ниже 1 МРОТ, в 2021 году – не ниже 1,5 МРОТ, с 2022 года – не ниже 2 МРОТ.

В соответствии с Федеральным законом от 19.06.2000 №82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда", с 1 января 2019 года минимальный размер оплаты труда в России составит 11 280 рублей в месяц. В Югре с 1 января 2019 года минимальная заработная плата работника, при условии установления работнику районного коэффициента 1,7 и процентной надбавки к заработной плате 50% составляет 24,8 тыс. рублей в месяц.

2.2. По налогу на прибыль организаций планируется ряд корректировок в части инвестиционного налогового вычета.

Справочно:

С 1 января 2018 года и по 31 декабря 2027 года Налоговым Кодексом РФ (ст. 286.1) определено право субъектов Российской Федерации на уменьшение исчисленной суммы налога на прибыль организаций на сумму расходов, связанных с приобретением (созданием) или модернизацией (реконструкцией) объектов основных средств (инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль - ИНВ).

В настоящее время на территории региона законом автономного округа № 87-оз "О ставках налога на прибыль организаций, зачисляемой в бюджет автономного округа – Югры" определены:

1) категории налогоплательщиков, которым предоставляется инвестиционный налоговый вычет - организации, осуществляющие виды деятельности:

растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;

лесоводство и лесозаготовки;

рыболовство и рыбоводство;

обрабатывающие производства, за исключением разделения и извлечения фракций из нефтяного (попутного) газа;

забор, очистка и распределение воды;

сбор и обработка сточных вод;

сбор, обработка и утилизация отходов;

2) размер инвестиционного налогового вычета - не более 45% суммы расходов, связанных с приобретением (созданием) или модернизацией (реконструкцией) объектов основных средств;

3) размер ставки для расчёта предельного размера инвестиционного налогового вычета – 10%.

Для стимулирования инвестиционных процессов в округе вышеназванный перечень видов деятельности будет дополнен видом экономической деятельности "строительство жилых и нежилых помещений".

Кроме того, будет предоставлено право налогоплательщику на применение инвестиционного налогового вычета в отношении его расходов в виде пожертвований государственным и муниципальным учреждениям, расположенных в автономном округе, осуществляющим деятельность в области культуры, а также перечисленных некоммерческим организациям (фондам) на формирование целевого капитала для поддержки указанных учреждений. Данное решение направлено на стимулирование привлечения внебюджетных источников финансирования в сферу культуры.

2.3. По упрощенной системе налогообложения.

Предполагается расширение перечня видов экономической деятельности, в отношении которых может применяться пониженная ставка (в размере 5%) с объектом налогообложения "доходы", такими видами деятельности, как "деятельность в сфере телекоммуникаций", "разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", "деятельность в области информационных технологий", в целях развития на территории автономного округа IT-индустрии.

Президентом Российской Федерации в 2018 году была поставлена задача за 6 лет в 3 раза увеличить инвестиции в цифровую экономику. Применение стимулирующих механизмов позволит ежегодно увеличивать количество субъектов малого предпринимательства в сфере информационных технологий.

 

3. Планируется снизить ставку по транспортному налогу. 

3.1. для физических лиц – в отношении легких и сверхлегких гражданских воздушных судов, используемых для оказания содействия социально ориентированным некоммерческим организациям. Для сверхлегких единичных экземпляров воздушных судов (ЕЭВС) ставку планируется снизить в 10 раз, для легких ЕЭВС мощностью до 360 лошадиных сил – в 5 раз, мощностью свыше 360 лошадиных сил – в 2 раза.

Справочно: В настоящее время ставка установлена в размере 250 рублей с каждой лошадиной силы. Таким образом, ставки будут установлены в размере 25, 50 и 125 рублей соответственно, в зависимости от мощности двигателя.

3.2. для физических и юридических лиц ставку снизить на 20 процентов, в отношении легковых транспортных средств, использующих газ в качестве моторного топлива, а также для владельцев электромобилей и гибридных транспортных средств. То есть в отношении данной категории транспортных средств ставка будет равна 1/20 от действующих в настоящее время ставок в зависимости от мощности двигателя.

Справочно: В настоящее время ставка установлена в размере от 5 до 120 рублей в зависимости от мощности двигателя и категории налогоплательщиков.

Кроме того, согласно действующему законодательству освобождены в размере 50% от суммы налога грузовые автомобили и автобусы, использующие природный газ в качестве моторного топлива, независимо от мощности двигателя.

3.3.    Предоставить льготу по транспортному налогу в размере
100 процентов для родителей (усыновителей), воспитывающих ребенка-инвалида, на 1 зарегистрированный на одного из них автомобиль легковой с мощностью двигателя до 250 лошадиных сил включительно.

4. В целях исчисления авансовых платежей налога на доходы физических лиц для некоторых категорий иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации, продолжится практика установления коэффициента, учитывающего особенности регионального рынка труда. Планируется пересмотреть с 2020 года в сторону увеличения коэффициент с 2,142 до 2,262 в целях стимулирования привлечения квалифицированной рабочей силы.

 

Основные направления бюджетной политики автономного округа и подходы к формированию характеристик проекта бюджета автономного округа на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов

 

В объемах бюджетных ассигнований на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов учтены:

- изменение контингента, численности получателей социальных услуг и мер социальной поддержки населения;

- увеличение численности детей, охваченных отдыхом и оздоровлением;

- изменение налогооблагаемой базы по налогу на имущество, земельному налогу (налогообложение от кадастровой стоимости);

- индексация на 3,8 процента с 1 января 2020 года – отдельных мер социальной поддержки граждан, величины прожиточного минимума пенсионеров и детей, расходов на питание, льготное лекарственное обеспечение, с 1 сентября 2020 года – стипендиального обеспечения обучающихся в образовательных организациях автономного округа сферы профессионального и высшего образования;

- увеличение расходов, направляемых на фонд оплаты труда, в том числе:

на обеспечение достигнутого уровня соотношения, установленного указами Президента Российской Федерации от 2012 года по отдельным категориям работников;

на индексацию с 1 января 2020 года на 3,8 процента по иным категориям работников, не подпадающим под действие указов Президента Российской Федерации от 2012 года;

- расходы на празднование в 2020 году 75-летия Победы в Великой Отечественной войне (1941 – 1945 годов), а также 90-летия образования Ханты-Мансийского автономного округа – Югры;

- расходы на проведение в 2021 году выборов депутатов Думы Ханты-Мансийского автономного округа – Югры седьмого созыва;

- принимаемые расходные обязательства в части предоставления родившимся в автономном округе "Подарка новорожденному" (стоимость данного "подарка" составит 20 тыс. рублей).

 

С 2019 года обеспечена интеграция региональных проектов, направленных на достижение результатов национальных проектов, в государственные программы автономного округа. Государственные программы утверждены в новой структуре и включают региональные проекты, направленные на реализацию утвержденных Указом Президента Российской Федерации национальных проектов.

Бюджетные ассигнования на их реализацию предусмотрены в бюджете автономного округа в приоритетном порядке (в 2019 году на реализацию нацпроектов запланировано 27 млрд. рублей, в том числе из бюджета автономного округа – 22,5 млрд. рублей. Свод плановых бюджетных ассигнований на 2020-2022 годы будет предоставлен в проекте закона бюджете автономного округа на 2020 год и на плановый период 2021-2022 годов).

В целях эффективного использования бюджетных средств и минимизации рисков неисполнения мероприятий региональных проектов законодательно установлена возможность перераспределять бюджетные ассигнования, предусмотренные на реализацию региональных проектов, путем внесения изменений в сводную бюджетную роспись бюджета автономного округа.

 

Расходы, связанные со строительством, реконструкцией, приобретением социальных объектов недвижимого имущества государственной и муниципальной собственности, будут осуществляться, как и прежде, в рамках Адресной инвестиционной программы автономного округа. В первую очередь бюджетные ассигнования будут направлены на строительство объектов, предполагаемых к завершению строительством в очередном финансовом году, для сокращения объемов незавершенного строительства.

В целях недопущения завышения стоимости строительства и увеличения объемов незавершенного строительства в бюджетный процесс будет внедрен новый механизм обоснования инвестиций (двухэтапной процедуры принятия решений об осуществлении расходов бюджета автономного округа на капитальное строительство), в основе которого формирование оптимальных проектных решений по объектам капитального строительства, определение их достоверной стоимости и в целом целесообразности осуществления бюджетных инвестиций.

 

Бюджетная политика в сфере межбюджетных отношений в автономном округе, как и прежде, будет направлена на поддержание устойчивости местных бюджетов и их сбалансированности, повышение прозрачности и предсказуемости предоставления межбюджетных трансфертов, применение стимулирующих механизмов в межбюджетном регулировании.

Предоставление межбюджетных трансфертов муниципальным образованиям автономного округа в связи с их участием в реализации региональных проектов будет осуществляться в соответствии с требованиями, установленными федеральными нормативными правовыми актами по реализации соответствующих федеральных (национальных) проектов.

Выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований остается основным направлением предоставления "нецелевых" межбюджетных трансфертов муниципальным образованиям автономного округа. С учетом принятых изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации, начиная с 2020 года, со всеми муниципальными образованиями, получающими дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности или доходы по заменяющим указанные дотации дополнительным нормативам отчислений от налога на доходы физических лиц, будут заключены соглашения, предусматривающие меры по социально-экономическому развитию и оздоровлению муниципальных финансов.

В связи с изменениями федерального законодательства в сфере налогообложения, а именно с отменой с 1 января 2021 года единого налога на вмененный доход (ЕНВД), а также в целях оптимального выбора показателей, участвующих в расчете налогового потенциала муниципальных образований автономного округа, в методику распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских) округов автономного округа планируется внести изменения, предусматривающие замену в составе репрезентативной системы налогов единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности налогом, взимаемым в связи с применением патентной системы налогообложения.

Справочно:

Расчет налогового потенциала муниципального района (городского округа) производится по репрезентативной системе налогов и отражает доходные возможности, которые учитываются при распределении финансовых средств в рамках межбюджетного регулирования.

В настоящее время в состав репрезентативной системы налогов включаются следующие налоги:

НДФЛ;

Акцизы;

Налог, взимаемый в связи с применением |упрощенной системы |налогообложения;

ЕНВД.

При отмене ЕНВД данный вид налогового платежа в составе репрезентативной системы будет заменен на налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения.

В целях увеличения доходной части бюджетов городских округов и муниципальных районов из бюджета автономного округа планируется передать часть транспортного налога и некоторые виды неналоговых доходов, подлежащие зачислению в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации в бюджет субъекта Российской Федерации.

Планируется объединение в единую субвенцию финансового обеспечения расходных обязательств муниципальных образований, возникающих при выполнении 2 и более переданных государственных полномочий.

В целях поощрения органов местного самоуправления, осуществляющих ответственную бюджетную политику и способствующих наращиванию налогового потенциала на своих территориях, будет продолжена практика предоставления стимулирующих трансфертов из бюджета автономного округа.

 

Основные направления долговой политики автономного округа на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов

 

Долговая политика автономного округа в 2020 – 2022 годах, как и в предыдущем периоде, будет нацелена на поддержание долговой нагрузки на бюджет автономного округа на уровне, относящем округ к субъектам с высокой долговой устойчивостью.

В качестве источника финансирования дефицита бюджета автономного округа будут использоваться государственные ценные бумаги автономного округа и кредиты банков. В целях формирования низкорискованной структуры государственного долга на постоянной основе будет осуществляться мониторинг конъюнктуры долгового рынка.

Расходные обязательства автономного округа по обслуживанию государственного долга автономного округа в 2020 – 2022 годах будут определяться на основании действующих долговых обязательств, прогнозного уровня доходности государственных облигаций автономного округа и прогнозной стоимости кредитных ресурсов.

Реализация настоящей долговой политики позволит:

поддерживать объем государственного долга автономного округа на уровне, не превышающем 50 процентов от общего годового объема доходов бюджета автономного округа, без учета объема безвозмездных поступлений, что соответствует нормативу, установленному Бюджетным кодексом РФ;

поддерживать объем расходов на обслуживание государственного долга автономного округа на уровне, не превышающем 5 процентов от объема расходов бюджета автономного округа (за исключением расходов, которые осуществляются за счет субвенций из федерального бюджета). Бюджетным кодексом РФ данный норматив установлен в размере 10%;

сохранить финансовую устойчивость бюджета автономного округа;

сохранить репутацию автономного округа как надежного заемщика, безупречно и своевременно выполняющего финансовые обязательства (поддержание высокого кредитного рейтинга);

обеспечить доступность информации о государственном долге автономного округа.

 

Начальник Управления
О.Н. Солодская