Основные направления налоговой политики автономного округа на 2013 год и на плановый период 2014-2015 годов подготовлены в соответствие с Законом автономного округа от 20. 07. 2007 года № 99-оз «Об отдельных вопросах организации и осуществления бюджетного процесса в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре». 

В 2011 году реализация налоговой политики на территории автономного округа способствовала формированию благоприятных условий для развития всех сфер бизнеса и позволила обеспечить устойчивое социально-экономическое развитие автономного округа, а также прирост налоговых поступлений по сравнению с 2010 годом на 41%. Всего в 2011 году в бюджетную систему Российской Федерации от автономного округа поступило налогов, сборов и других обязательных платежей (без учета поступлений во внебюджетные фонды) - 1 489,7 млрд. рублей.

Факторы, повлиявшие на рост налоговых поступлений в 2011 году:

- увеличение на 17,8% объемов отгруженных товаров и выполненных работ;

- увеличение на 54,4% прибыли организаций и предприятий региона;

- увеличение на 19% инвестиций в основной капитал (ввод в действие новых основных средств);

- увеличение фонда оплаты труда на 12,3% и среднесписочной численности работников на 0,2%;

- увеличение на 15,6% оборота малых и средних предприятий.

1. В 2011 году основным налоговым источником в доходах бюджета автономного округа являлся налог на прибыль организаций, который составил 43,5% от всех налоговых доходов консолидированного бюджета автономного округа или 76,6 млрд. рублей.

По сравнению с 2010 годом прирост по данному налоговому источнику составил свыше 45%.

В целях стимулирования инвестиционной активности предприятий, способствующей снижению нагрузки на окружающую и природную среду, поддержанию объемов добычи нефти, развитию лесопромышленного и агропромышленного комплексов, становлению горнорудного комплекса, на территории автономного округа принят и действует Закон «О ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа – Югры», в соответствии с которым понижена ставка налога на прибыль по предприятиям данных отраслей.

Кроме того, действуют налоговые преференции по крупнейшим налогоплательщикам при создании ими консолидированных групп.

Выпадающие доходы бюджета автономного округа в связи с применением организациями пониженной ставки налога на прибыль по итогам 2011 года составили 15,4 млрд. рублей. В 2012 году бюджет округа недополучит доходов от налога на прибыль в размере 16,3 млрд. рублей.

2. Вторым по поступлениям доходным источником бюджета автономного округа в 2011 году был налог на доходы физических лиц, который в доходах консолидированного бюджета автономного округа составил 31,8% или 55,9 млрд. рублей. Рост по данному налоговому источнику по сравнению с 2010 годам составлял 8,5%.

Выпадающие доходы бюджета автономного округа в связи с предоставлением налоговых вычетов в соответствии с Налоговым кодексом РФ в 2011 году составили 17,4 млрд. рублей.

3. Налог на имущество организаций занимает третью позицию в доходах бюджета автономного округа и поступления по нему составили в 2011 году 31,9 млрд. рублей или 18,1% от общего объема поступлений. Рост по сравнению с 2010 году составил 9,1%.

В целях стимулирования инвестиционной активности предприятий, способствующей снижению нагрузки на окружающую среду,развитию институтов гражданского общества, использования потенциала социально ориентированных некоммерческих организаций, на территории автономного округа принят и действует Закон «О внесении изменений в отдельные законы Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в части предоставления налоговых льгот», в соответствии с которым установлены налоговые льготы по налогу на имущество организаций.

Выпадающие доходы бюджета автономного округа в связи с применением организациями налоговых льгот по налогу на имущество составили в 2011 году около 15,0 млрд. рублей. В 2012 году бюджет автономного округа недополучит доходов от налога на имущество организаций 11,8 млрд. рублей.

4. Доходы от акцизов, подлежащие перераспределению через Смоленскую область в соответствии с федеральным законодательством, в общих доходах бюджета автономного округа в 2011 году составили около 4,0 млрд. рублей или 2,2%.

5. Транспортный налог, подлежащий в полном объеме зачислению в местный бюджет, в 2011 году составил в общих доходах консолидированного бюджета автономного округа 2,0 млрд. рублей или 1,1%. Более 1,0 млрд. рублей (52,3%), обеспечено поступлениями налога от юридических лиц.

Налоговые льготы по данному виду доходного источника составили 28,6 млн. рублей.

6. Поступления по специальным налоговым режимам (упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог) в 2011 году составили 3,2 млрд. рублей или 1,8% от налоговых доходов консолидированного бюджета автономного округа.

В трехлетней перспективе 2013-2015 годов основной целью налоговой политики Ханты-Мансийского автономного округа – Югры продолжит оставаться:

- поддержка инвестиционной и инновационной деятельности организаций;

- стимулирование развития малого и среднего предпринимательства;

- развитие системы государственно-частного партнерства в сфере строительства социально-значимых объектов;

- поддержка некоммерческих социально-ориентированных организаций;

- обеспечение мер социальной поддержки граждан, проживающих в автономном округе.

Предложения Правительства автономного округа по совершенствованию налоговой политики, планируемые к реализации в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре в 2013-2015 годах:

 

Налог на прибыль с организаций

Принятые и действующие на территории автономного округа решения о налоговом стимулировании бизнеса в соответствии с полномочиями субъектов Российской Федерации в 2013 году и плановом периоде 2014 и 2015 годов не претерпит значительных изменений. Предоставляемые в автономном округе налоговые преференции по налогу на прибыль организаций приведут к снижению налоговых доходов бюджета автономного округа в 2013 году – на 14,3 млрд. рублей, в 2014 году - на 15,3 млрд. рублей и в 2015 году – на 16,0 млрд. рублей.

В целях повышения эффективности предоставляемых налоговых льгот по данному виду налога, будет продолжена работа по совершенствованию системы контроля и мониторинга, применяемых льгот и осуществлению мониторинга инвестиционной деятельности.

 

Налог на доходы физических лиц

В соответствии с Основными направлениями налоговой политики Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов планируется внести изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации в части дополнения перечня социальных налоговых вычетов и уточнения порядка предоставления имущественного налогового вычета.

Принятие данных льгот повлечет за собой дополнительные потери консолидированного бюджета автономного округа. Объем выпадающих доходов по данному виду налога на 2013-2015 годы не определен в связи с тем, что на федеральном уровне не определены основные элементы налогообложения (перечень и размер налоговых вычетов).

 

Акцизы

В соответствии с Основными направлениями налоговой политики Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов планируется внести изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации в части повышения с 01.01.2015 года ставок акцизов на пиво с 12 рублей до 20 рублей за 1 литр, в связи с чем дополнительные поступления по акцизам на пиво в доходах бюджета автономного округа составят в 2015 году 2,0 млн. рублей.

 

Налог на имущество организаций

В соответствии с Основными направлениями налоговой политики Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов планируется внести изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации в части предоставления дополнительных льгот по данному налогу в отношении вновь вводимого движимого имущества (машины и оборудование) и поэтапного отменения льгот в отношении железнодорожных путей, магистральных трубопроводов, линий электропередачи, а также сооружений, являющихся неотъемленной технологической частью указанных объектов.

В отношении вновь вводимого движимого имущества, предоставление льгот по предварительным расчетам, приведет к снижению поступлений по налогу на имущество организаций в бюджет автономного округа в 2013 году – 932,4 млн. рублей, в 2014 году – 1,7 млрд. рублей, в 2015 году – 2,4 млрд. рублей.

В отношении линейных объектов (железнодорожных путей, магистральных трубопроводов, линий электропередачи), Законом субъекта установлена общая ставка по налогу на имущество 2,2% (т.е. отдельно данная категория не выведена). Предлагается поэтапная отмена льгот которая будет заключаться в установлении в течение 7 лет пониженных предельных налоговых ставок по налогу на имущество организаций по данной категории плательщиков:

с 1 января 2013 года - 0,4%,

с 1 января 2014 года - 0,7%,

с 1 января 2015 года - 1,0%,

с 1 января 2016 года - 1,3%,

с 1 января 2017 года - 1,6%,

с 1 января 2018 года - 1,9%,

с 1 января 2019 года - 2,2%.

По предварительной оценке, дополнительные поступления по налогу на имущество организаций в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, в результате отмены льгот в отношении линейных объектов, составят (при условии обложения объектов по предельным ставкам): в 2013 году – 2,6 млрд. рублей (по ставке 0,4 %); в 2014 году – 4,6 млрд. рублей (по ставке 0,7 %); в 2015 году – 7,3 млрд. рублей.

Таким образом, в результате принятия мер на федеральном уровне дополнительные поступления по налогу на имущество организаций в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа – Югры составят в 2013 году 1,7 млрд. рублей, в 2014 году – 2,9 млрд. рублей, в 2015 году – 4,9 млрд. рублей.

Вместе с тем, в соответствии с действующими на территории автономного округа льготами, предусмотренными Законом № 190-оз от 29.11.2011 года «О налоге на имущество организаций», выпадающие доходы составят в 2013 году – 12,9 млрд. рублей, в 2014 году – 12,2 млрд. рублей, в 2015 году – 10,5 млрд. рублей.

 

Транспортный налог

В соответствии с федеральным законодательством с 2013 года будет введена минимальная ставка транспортного налога для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 410 л.с. в размере 300 рублей с 1 лошадиной силы (с возможностью ее увеличения законами субъектов РФ, но без возможности ее уменьшения).

Кроме того, предполагается увеличить в 5 раз средние ставки для мощных мотоциклов, гидроциклов, катеров и яхт.

В результате данных изменений дополнительные поступления по транспортному налогу в бюджет автономного округа составят в 2013 – 2015 годах по 13,6 млн. рублей ежегодно.

 

Налог на игорный бизнес

На территории автономного округа состоит на налоговом учете 5 налогоплательщиков на игорный бизнес, которыми предоставлены заявления о регистрации 11 пунктов приема ставок букмекерских контор, 3 процессинговых центра, 1 пункт приема ставок тотализаторов.

В соответствии с федеральным законодательством, на территории автономного округа принят Закон от 25.05.2012 года №59-оз «О ставках налога на игорный бизнес», которым установлены максимальные ставки налога для указанных объектов налогообложения.

В связи с принятием указанного Закона, поступления в бюджет автономного округа по данному виду налога составят в 2013-2015 годах соответственно по 1,0 млн. рублей.

 

Специальные налоговые режимы

В настоящее время на территории автономного округа введена патентная система налогообложения в отношении 47 видов предпринимательской деятельности, которая начнет действовать с 1 января 2013 года.

В соответствии с принятым федеральным Законом от 25 июня 2012 года № 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ», упрощенная система налогообложения индивидуальных предпринимателей на основе патента выделена в самостоятельный режим налогообложения, в связи, с чем возникла необходимость принятия на территории автономного округа нового закона о введении патентной системы налогообложения.

Кроме того, изменения федерального законодательства затронули положения, регулирующие порядок применения единого сельскохозяйственного налога, упрощенной системы налогообложения и единого налога на вмененный доход. В частности, скорректированы порядок и сроки уплаты налогов.

В результате, проводимая на федеральном и региональном уровне реформа налогообложения малого бизнеса, позволит увеличить количество устойчивых предприятий, создать новые рабочие места в реальном секторе экономики, повысить конкуренцию и качество оказываемых услуг (производимых товаров), а также привлечь дополнительные налоговые поступления в консолидированный бюджет автономного округа.