В общей сумме доходов бюджета автономного округа на 2014-2016 годы налоговые доходы составляют более 94 %.

Основная часть прогнозируемых налоговых доходов будет обеспечена поступлениями по налогу на прибыль организаций (45,8%), налогу на доходы физических лиц (24%) и налогу на имущество организаций (свыше 26%).

 

Налог организаций на прибыль на 2014-2016 годы сформировал около 45% всех налоговых доходов бюджета автономного округа.

При расчете данного налога учтено ежегодное увеличение базовой ставки налога на добычу полезных ископаемых в среднесрочном периоде, влияющее в первую очередь на снижение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций, а также учитывая решения, принятые Правительством Российской Федерации по заморозке роста тарифов для естественных монополий в 2014 году и последующей их индексацией на уровень инфляции. В связи, с чем увеличатся выпадающие доходы:

в 2014 году на 4 022,2 млн. рублей;

в 2015 году на 3 980,2 млн. рублей;

в 2016 году на 4 031,6 млн. рублей.

Кроме того, с 1 января 2014 года планируется снизить ставку на 4 процентных пункта для социально-ориентированных некоммерческих организаций, у которых целевые поступления и средства целевого финансирования в общей сумме дохода составляют основную долю. В результате выпадающие доходы бюджета увеличатся в 2014-2016 годы на 0,3 млн. рублей ежегодно.

 

Общая сумма по налогу на прибыль организаций прогнозируется в размере:

на 2014 год – 71 844,8 млн. рублей;

на 2015 год – 74 315,2 млн. рублей;

на 2016 год – 75 542,4 млн. рублей.

 

Налог на имущество организаций на 2014-2016 годы сформировал более 26% всех налоговых доходов бюджета автономного округа.

При расчете данного вида налога учтены следующие налоговые преференции, действующие с 1 января 2014 года:

1) Полностью (100%) освобождены от уплаты налога:

- организации, образующие инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, в отношении помещений, предоставляемых в аренду субъектам малого предпринимательства;

- организации в отношении объектов жилищного фонда, находящихся в наемном (арендном) доме.

2) в размере 50 процентов освобождены от уплаты налога:

- организации в отношении имущества, относящегося к основным фондам газоперерабатывающих производств по перечню, утвержденному Правительством автономного округа;

- организации, занимающиеся распределением газообразного топлива в отношении имущества, относящегося к газораспределительным сетям;

- организации почтовой связи, имеющие лицензии на оказание услуг почтовой связи.

 

Общая сумма по налогу на имущество организаций прогнозируется в размере:

на 2014 год – 41 033,4 млн. рублей;

на 2015 год – 44 868,3 млн. рублей;

на 2016 год – 48 836,6 млн. рублей

 

Налог на доходы физических лиц в составе и структуре налоговых доходов бюджета автономного округа занимает третье место по объему поступлений.

При расчете данного налога учтено увеличение размера стандартных налоговых вычетов для налогоплательщиков, на обеспечении которых находятся дети.

Вычет на второго ребенка будет составлять с 2014 года 2 тыс. рублей, на третьего — 4 тыс. рублей, а на каждого ребенка-инвалида — 12 тыс. рублей (увеличение по сравнению с действующим налоговым периодом на 9 тыс. рублей). Для всех налогоплательщиков, имеющих на обеспечении детей, предельный размер доходов, которые позволяют применять стандартный налоговый вычет, будет увеличен с нынешних 280 до 350 тыс. рублей.

Общая сумма по налогу на доходы физических лиц прогнозируется в размере:

на 2014 год – 37 659,5 млн. рублей;

на 2015 год – 39 991,1 млн. рублей;

на 2016 год – 42 429,4 млн. рублей.

 

Остальные налоговые доходы, с удельным весом около 4% в общей сумме налоговых поступлений спрогнозированы главными администраторами доходов бюджета автономного округа.

 

Расчеты по неналоговым доходам произведены главными администраторами доходов в соответствии с разработанными и утвержденными методиками планирования администрируемых ими доходов.

 

Кроме налоговых и неналоговых доходов в проекте бюджета автономного округа на 2014-2016 годы предусмотрены безвозмездные поступления в следующих объемах:

2014 год – 7 013,0 млн. рублей;

2015 год – 4 217,1 млн. рублей;

2016 год – 4 139,6 млн. рублей.

Доля безвозмездных поступлений в общей сумме доходов составляет порядка 4% в 2014 году и около 2,5% в 2015-2016 годах.

 

Основными направлениями расходования средств бюджета автономного округа в 2014-2016 годах будут являться:

 

1) финансовое обеспечение в полном объеме действующих расходных обязательств с учетом их корректировки на индексацию с 1 января 2014 года;

 

2) реализация задач, определенных Указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года, от 1 июня 2012 года, от 28 декабря 2012 года (объем бюджетных ассигнований на их реализацию составит на 2014 год 32 519,8 млн. рублей);

 

Исходя из выстроенных приоритетов расходы бюджета автономного округа сложились в объеме:

 

на 2014 год – 187 505,9 млн. рублей;

на 2015 год – 199 782,1 млн. рублей;

на 2016 год – 194 636,9 млн. рублей.

 

Общий объем бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств автономного округа составил более 95% от всех расходов и определился в сумме:

на 2014 год - 178 194,0 млн. рублей;

на 2015 год - 177 486,8 млн. рублей;

на 2015 год - 174 094,0 млн. рублей.

 

Принимаемые расходные обязательства в общем объеме расходов бюджета автономного округа составили около 5% и оцениваются:

в 2014 году - 9 311,9 млн. рублей;

в 2015 году – 10 118,2 млн. рублей;

в 2016 году - 10 517,6 млн. рублей.

Объем принимаемых расходных обязательств в 2014 году по сравнению с 2013 годом сократился на 22% или на 2 102,2 млн. рублей.

 

В составе принимаемых расходных обязательств учтены средства:

 

-на передаваемые, в соответствии с федеральным законом от 29.12.12 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации», полномочия с муниципального на региональный уровень по финансированию программ дошкольного образования. Объем указанных обязательств из бюджета автономного округа на 2014 год оценивается в сумме 8 763,3 млн. рублей или 94% от всех принимаемых расходных обязательств;

-на ремонт и оборудование муниципальных учреждений здравоохранения в связи с передачей их в государственную собственность автономного округа;

-на приобретение автобусов, работающих на газомоторном топливе, для участия в программе софинансирования из федерального бюджета, в соответствии с поручением заместителя Председателя Правительства Российской Федерации;

-на организацию образовательных мероприятий, правовое, методическое и техническое обеспечение реализации Концепции перехода к контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд автономного округа.

 

Общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных и иных социально значимых обязательств, в том числе по выплате социальных пособий и компенсаций составил более 13% всех расходов бюджета автономного округа и определился в сумме:

на 2014 год – 24 795,2 млн. рублей;

на 2015 год – 25 501,7 млн. рублей;

на 2016 год – 26 386,3 млн. рублей.

 

Объем публичных нормативных и приравненных к ним обязательств в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличился на 7,4% или на 1 709,0 млн. рублей.

 

При формировании расходов на социальные обязательства учтена ежегодная индексация по уровню инфляции (5%) публичных нормативных и приравненных к ним обязательств.

 

Общий объем условно-утверждаемых расходов сложился лишь по 2015 и 2016 годам и составил соответственно 5 177,1 млн. рублей и 10 025,3 млн. рублей.

 

Наибольший удельный вес в общем объеме расходов бюджета автономного округа на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов имеют бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств в сферах образования и здравоохранения.

Более чем в 1,3 раза с 2014 года увеличены расходы по разделу "Образование". Прежде всего, это связано с передачей на региональный уровень полномочий в сфере дошкольного образования, принятием мер по ликвидации очерёдности в дошкольные образовательные организации, совершенствованием системы оплаты труда педагогических работников, осуществлением иных приоритетных задач поставленных указами Президента Российской Федерации.

В составе расходов бюджета на образование предусмотрено ежегодное с 1 сентября увеличение на 5 % стипендиального фонда обучающихся образовательных учреждений профессионального образования. Из бюджета автономного округа на индексацию стипендиального фонда планируется направить в 2014 году – 22,1 млн. рублей, в 2015 году – 23,2 млн. рублей, в 2016 году – 25,4 млн. рублей.

Кроме того, нуждающиеся студенты первого и второго курсов, обучающиеся по очной форме обучения по программам бакалавриата и программам подготовки специалиста с высокими результатами в учебе продолжат получать стипендию в размере прожиточного минимума, средства на эти цели в 2014 году составят 23,4 млн. рублей, в 2015 году – 24,5 млн. рублей и в 2016 году – 4,6 млн. рублей. Также продолжится практика выделения именных стипендий и специальных грантов для тех, кто показывает выдающиеся результаты в учебе и научной работе, ежегодно на эти цели предусматривается до 6,0 млн. рублей.

 

Основным направлением бюджетной политики по разделу "Здравоохранение" является концентрация финансовых ресурсов на решении приоритетных отраслевых вопросов.

В плановом периоде будет продолжено перераспределение источников финансового обеспечения расходов регионального здравоохранения с бюджетной составляющей территориальной программы государственных гарантий, на страховую часть программы, при неизменном росте расходов на ее обеспечение по годам. Это обусловлено поэтапным включением с 1 января 2014 года в территориальную программу обязательного медицинского страхования объёмов высокотехнологичной медицинской помощи.

Предстоит завершить переход на одноканальное финансирование медицинских организаций через систему обязательного медицинского страхование по полному тарифу, осуществить переход к эффективным способам оплаты медицинской помощи на базе единых стандартов и порядков оказания медицинской помощи в зависимости от качества и объемов ее оказания.

Кроме того, в целях эффективного исполнения субъектом Российской Федерации полномочий в сфере охраны здоровья граждан, Правительством Ханты-Мансийского автономного округа – Югры принято решение (распоряжение от 22 декабря 2012 года №762-рп) о передаче с 1 января 2014 года в государственную собственность медицинских организаций муниципальной системы здравоохранения. В связи с чем, в бюджете автономного округа предусмотрены ассигнования по принимаемым расходным обязательствам на укрепление материально- технической базы учреждений на 2014 год в сумме 436,1 млн. рублей, на 2015 год – 410,3 млн. рублей, на 2016 год – 250,8 млн. рублей.

В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года №597 в автономном округе реализуются меры по повышению заработной платы среднего медицинского и младшего медицинского персонала спортивных учреждений. На указанные цели, из бюджета автономного округа планируется направить в 2014 году – 10,6 млн. рублей, в 2015 году – 12,1 млн. рублей, в 2016 году – 15,2 млн. рублей.

В проектировках бюджета на здравоохранение предусмотрены средства по новым направлениям финансирования расходов из федерального бюджета, в том числе на закупку противотуберкулезных лекарственных препаратов и диагностических средств, на реализацию мероприятий по развитию службы крови, на медицинскую помощь больным с онкологическими заболеваниями, а также на приобретение лекарственных препаратов по отдельным видам заболеваний. Объём межбюджетных трансфертов из федерального бюджета на указанные цели составит в 2014 году - 959,6 млн. рублей, в 2015 и 2016 годах по 38,1 млн. рублей ежегодно.

 

Одним из приоритетов бюджетной политики в предстоящий период является финансовое обеспечение принятых решений по поэтапному повышению заработной платы отдельным категориям работников в сфере образования и науки, здравоохранения, культуры и социального обслуживания населения, в соответствие с Указами Президента Российской Федерации.

В целом на достижение целевых показателей по повышению заработной платы отдельных категорий работников государственных (муниципальных) учреждений в бюджете автономного округа на 2014-2016 годы предусматриваются средства в сумме 15 961,1 млн. рублей в 2014 году, 20 801,1 млн. рублей в 2015 году, 27 002,9 млн. рублей в 2016 году (Приложение 1).

 

Расходы на строительство объектов государственной и муниципальной собственности будут осуществляться в рамках Адресной инвестиционной программы Ханты-Мансийского автономного округа-Югры в 2014 году в объеме 17 899,9 млн. рублей (в 2013 году данные расходы составляют 13 980,9 млн. рублей), в 2015 году – 14 538,4 млн. рублей и в 2016 году – 8 547,7 млн. рублей.

 

Капитальные вложения в объекты социальной инфраструктуры останутся важнейшим направлением инвестиционной политики автономного округа.

На ряду с действующими формами государственной поддержки инвестиционных проектов, в планируемом периоде будет создан инвестиционный фонд, направленный на строительство и реконструкцию объектов транспортной, энергетической и (или) инженерной инфраструктуры, необходимой для обеспечения функционирования создаваемых инвестором объектов капитального строительства, относящихся к объектам производства или инфраструктуры, а также объектов, строительство которых предусмотрено в концессионных соглашениях.

Объем бюджетных ассигнований на эти цели определен в размере 245,0 млн. рублей на 2014 год и по 240,0 млн. рублей ежегодно на 2015-2016 годы.

 

Главной и основной особенностью формирования бюджета автономного округа очередного бюджетного цикла является планирование расходов бюджета автономного округа, не только в функциональной структуре, но и в программной классификации на основе 25 государственных программ автономного округа, сгруппированных ниже по 3 направлениям (приложение к справке 1):

- государственные программы социально-культурного развития (6 программ);

- государственные программы социально-экономического развития, поддержки отраслей экономики (12 программ);

- прочие государственные программы (7 программ).

Программная часть бюджета автономного округа на 2014-2016 годы составляет более 96% от общего объема расходов бюджета автономного округа.

 

В программной структуре расходов бюджета автономного округа на 2014-2016 годы наибольший объем занимает направление социально-культурного развития – более 73%, 16,4% - направление социально-экономического развития, 9% - прочие направления и лишь 3% в расходах бюджета приходится на непрограммную деятельность.

 

Крупнейшим направлением расходов бюджета автономного округа в 2014-2016 годах, по-прежнему, остаются межбюджетные трансферты, объем которых в общих расходах бюджета автономного округа составит около 33,7% или 63 198,0 млн. рублей, что на 6,1% меньше уровня 2013 года.

 

Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений и муниципальных районов (городских округов) образуют региональный фонд финансовой поддержки поселений и региональный фонд финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов). Данные средства направляются на сглаживание диспропорций в уровне бюджетных возможностей и исполнение первоочередных расходов.

Объем регионального фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) с 2014 года дополнительно скорректирован в связи с передачей с 2014 года на региональный уровень полномочий по обеспечению государственных гарантий прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в муниципальных дошкольных образовательных организациях. Согласно внесённым изменениям в Бюджетный кодекс Российской Федерации (далее также БК Российской Федерации), с 2014 года нормативы отчислений от налога на доходы физических лиц в бюджеты муниципальных районов и городских округов сокращены на 5%, в связи с чем, согласно нормам БК Российской Федерации норматив отчислений на 2014 год сложится:

15% - в бюджеты муниципальных образований (ранее было 20%);

85% - в бюджет автономного округа (ранее было 80%).

Кроме того, согласно решению заседания Бюджетной комиссии по проектировкам бюджета автономного округа на 2014-2016 годы, состоявшемся 10 июня 2013 года будет дополнительно будет передано из местных бюджетов на региональный уровень 1,5% от установленного БК РФ норматива отчислений НДФЛ.

В связи с этим, единый норматив отчислений в местные бюджеты по НДФЛ составит 38,5% (15% - по БК Российской Федерации и 23,5% - согласно изменениям, предлагаемым законопроектом).

Следует отметить, что из бюджета автономного округа бюджетам муниципальных образований будет компенсировано данное перераспределение налоговых источников в виде субвенций и целевых дотаций на исполнение переданных полномочий и выполнение майских Указов Президента РФ.

С учетом указанных изменений объем дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности составит 3 046,4 млн. рублей, из них на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) на 2014 год составит 1 781,5 млн. рублей, на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений – 1 264,9 млн. рублей.

 

На 2014 год из бюджета автономного округа предусмотрены субсидии в объеме 15 356,5 млн. рублей. В 2014-2016 годах их предоставление будет осуществляться в рамках государственных программ автономного округа.

Кроме того, в целях консолидации субсидий, финансовая поддержка для реализации государственной программы на местном уровне будет предоставляться в виде одной межбюджетной субсидии.

Следует отметить, что более 80% от общего объема субсидий из бюджета автономного округа в бюджеты муниципальных образований автономного округа, предлагается направить на жилищно-коммунальное хозяйство, образование физическую культуру и спорт.

 

Объем субвенций на 2014 год предусмотрен в объеме 39 793,5 млн. рублей, что составляет 63,2% от общего размера межбюджетных трансфертов. Приоритетными расходами данного фонда являются социальная политика и образование. При этом с 2014 года не будут предоставляться субвенции из бюджета автономного округа в бюджеты муниципальных образований на финансирование полномочий субъекта РФ в сфере здравоохранения, в связи с передачей с 1 января 2014 года в государственную собственность медицинских организаций муниципальной системы здравоохранения.

Кроме того, с завершением реализации национальных проектов, и переходом отдельных обязательств в текущий режим реализации,

с 2014 года субсидирование за счет средств федерального бюджета на выплату вознаграждения за выполнение функций классного руководства педагогическим работникам общеобразовательных организаций не предусматривается. Финансовое обеспечение с 2014 года указанных обязательств в полном объёме будет обеспечиваться в рамках субвенции на реализацию основных общеобразовательных программ.

 

Объем иных межбюджетных трансфертов запланирован в бюджете автономного округа на 2014 год в размере около 175,7 млн. рублей.

 

На 2014-2016 годы сохранится система грантов, в целях стимулирования и поощрения органов местного самоуправления, обеспечивающих:

- повышение качества организации и осуществления бюджетного процесса на муниципальном уровне;

- повышение эффективности бюджетных расходов;

- достижение наилучших значений показателей деятельности органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов автономного округа.

На каждое из вышеуказанных направлений предусмотрено на 2014 год по 50,0 млн. рублей.